企財(cái)險(xiǎn)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中保障企業(yè)資產(chǎn)安全的基石類險(xiǎn)種，是每個企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

企財(cái)險(xiǎn)屬于不定值保險(xiǎn)。不定值保險(xiǎn)合同指的是雙方當(dāng)事人在訂立合同時只列明保險(xiǎn)金額，不預(yù)先確定保險(xiǎn)標(biāo)的的價值，須至危險(xiǎn)事故發(fā)生后，再行估計(jì)其價值而確定其損失的保險(xiǎn)合同。這里先簡單說明保險(xiǎn)合同中的幾個重要術(shù)語。

1、保險(xiǎn)價值是指保險(xiǎn)標(biāo)的在某一特定時期內(nèi)以金錢估計(jì)的價值總額，是確定保險(xiǎn)金額和確定損失賠償?shù)挠?jì)算基礎(chǔ)。

2、保險(xiǎn)金額是指保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任的最高限額。

3、重置價值一般指替換、重建受損保險(xiǎn)標(biāo)的，以使其達(dá)到完好狀態(tài)而發(fā)生的費(fèi)用，但不包括被保險(xiǎn)人進(jìn)行的任何變更、性能增加或改進(jìn)所產(chǎn)生的額外費(fèi)用。

4、賬面余額是指某賬戶的賬面實(shí)際余額，會計(jì)報(bào)表上的原值。

依據(jù)《保險(xiǎn)法》第五十五條，“保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價值的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。”若是發(fā)生不足額投保的情況，出險(xiǎn)后被保險(xiǎn)人按照投保比例獲償，將自行承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)財(cái)產(chǎn)覆蓋范圍廣泛，且資產(chǎn)價值有一定波動性。因此，企業(yè)在投保時如何參照保險(xiǎn)價值，針對不同的標(biāo)的確認(rèn)保險(xiǎn)金額就非常重要。

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)條款通常約定，保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價值可以為出險(xiǎn)時的重置價值、出險(xiǎn)時的賬面余額、出險(xiǎn)時的市場價值或其他價值，由投保人與保險(xiǎn)人協(xié)商確定，并在本保險(xiǎn)合同中載明。

企業(yè)的實(shí)體資產(chǎn)主要集中于固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。企財(cái)險(xiǎn)的承保實(shí)務(wù)中一般要求固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價值約定為“出險(xiǎn)時的重置價值”，而流動資產(chǎn)的保險(xiǎn)價值一般約定為“出險(xiǎn)時的賬面余額”。

一、固定資產(chǎn)-房屋建筑

房屋建筑一般包括地基、地面、墻體、樓板、門窗、裝修。而消防管道、生產(chǎn)生活用水管道、燃?xì)夤艿馈⒕W(wǎng)絡(luò)線路、生產(chǎn)用電及照明用電等若需投保，一般需單獨(dú)列明。房屋建筑投保時建議注明面積、建筑結(jié)構(gòu)類型并與平面圖相對應(yīng)。

企財(cái)險(xiǎn)保單通常約定保險(xiǎn)價值為出險(xiǎn)時的重置價值（恢復(fù)到完好狀態(tài)）。為避免出現(xiàn)不足額投保的情況，在房屋建筑的投保時理論上應(yīng)就該房屋建筑承保時根據(jù)建筑的結(jié)構(gòu)類型、規(guī)格、材料進(jìn)行重建的詢價，以此作為保險(xiǎn)金額。如果房屋建筑建造時是由正規(guī)的施工單位承建，則固定資產(chǎn)賬內(nèi)的房屋建筑的原值也可作為保險(xiǎn)金額的參考，但如建造的時間距離承保時較為久遠(yuǎn)，建議進(jìn)行市場重建詢價。

二、固定資產(chǎn)—機(jī)械設(shè)備

企業(yè)的機(jī)械設(shè)備多種多樣，在保險(xiǎn)合同雙方協(xié)商一致的情況下，均可作為承保標(biāo)的。企業(yè)投保時須列明機(jī)臺的名稱、型號、數(shù)量。

在保單約定保險(xiǎn)價值為出險(xiǎn)時的重置價值（恢復(fù)到完好狀態(tài)）的情況下，如果同樣名稱或用途的設(shè)備但投保的金額不同，建議在名稱或型號上再次區(qū)別列明，比如：企業(yè)有兩種紡織機(jī)，有國產(chǎn)的有進(jìn)口的，建議從品牌名稱或型號上進(jìn)行區(qū)分列明。

舉一個常見的因投保金額不足導(dǎo)致的理賠爭議，比如，某企業(yè)宣稱出險(xiǎn)的某臺機(jī)器扣減多年折舊后的賬面余額只有10000元，故企業(yè)投保時以10000元作為該機(jī)器的保險(xiǎn)金額，但實(shí)際上在市場上要采購?fù)黄放啤⒁?guī)格、年份的機(jī)器需要花費(fèi)30000元，即重置價值為30000元，這時保險(xiǎn)理賠就認(rèn)為該機(jī)器是不足額投保。原因在于企業(yè)不了解保單約定的保險(xiǎn)價值指的是出險(xiǎn)時的重置價值，而非出險(xiǎn)時的實(shí)際價值。在不足額投保情況下，如果機(jī)器設(shè)備是全損，則爭議不大，但如果機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)部分損失，可進(jìn)行維修，則會較大爭議。

三、流動資產(chǎn)—產(chǎn)成品、半成品、原材料

企業(yè)的流動資產(chǎn)涵蓋范圍廣，主要包括產(chǎn)成品、半成品、在線產(chǎn)品（在制品）、原材料、輔料、包裝材料等。

（一）產(chǎn)成品

產(chǎn)成品須注明產(chǎn)品名稱，若有多項(xiàng)產(chǎn)成品，建議單獨(dú)列明。比如化纖企業(yè)，具有聚合反應(yīng)環(huán)節(jié)的化纖廠一般至少有四種產(chǎn)成品，分別是：聚酯切片、短纖、FDY（未加彈的滌綸絲）、DTY（加彈的滌綸絲），有的企業(yè)還生產(chǎn)單絲。

（二）半成品與在線產(chǎn)品

半成品指的是已進(jìn)行了部分加工后等待下一步加工的產(chǎn)品，而在線產(chǎn)品主要指正在生產(chǎn)線上進(jìn)行加工的產(chǎn)品。理賠中，保險(xiǎn)人通常認(rèn)可在線產(chǎn)品為半成品，同樣地，在核實(shí)保險(xiǎn)價值時會將在線產(chǎn)品納入半成品的投保比例排查的范圍。嚴(yán)格來說，半成品是有財(cái)務(wù)出入庫明細(xì)賬的。

（三）原材料、輔料、包裝材料

原材料指企業(yè)生產(chǎn)某項(xiàng)產(chǎn)品的主要材料，建議企業(yè)投保時逐項(xiàng)列明。輔料指生產(chǎn)過程中起輔助作用的材料，例如化工廠用量小的催化劑、鞋廠的鞋帶等。包裝材料指包裝箱、包裝膜、包裝袋等。

企業(yè)投保流動資產(chǎn)時，保險(xiǎn)金額建議以整個保險(xiǎn)年度最高存貨量進(jìn)行投保。