【什么是養老保險】

日本的國家基本養老保險由兩部分組成。一部分是國民年金，針對全體國民;一部分是雇員年金，民營企業雇員享受的年金稱厚生年金，公務員享受的年金稱共濟年金。國家基本養老保險的繳費由雇主、雇員和政府三方負擔。雇主、雇員分別繳納收入的8.25%;政府負擔全部費用的33.3%，并加上管理費用。目前，在達到退休年齡(65歲)時，雇員的養老金待遇為：國民年金為每年785550日元，雇員年金為指數化月平均工資×0.75%×參保的月數。

日本養老保險體系的第二根支柱為企業年金，即企業補充養老保險。二次大戰以后，日本民營企業普遍實行了“退職一次金”制度，大約90%民營企業職工在退休時可得到一次性支付的一筆退職金。60年代以后，這種“退職一次金”逐漸演化為企業年金，即企業把一筆錢交給生命保險公司(人壽保險公司)，職工退休時，按年金方式支付。目前參加了厚生年金保險的民營企業有60%實行了企業年金制度。

日本的企業年金是企業對職工勞動的補償，是對國民年金和厚生年金的補充，是由企業根據各自的需要和承受能力制定的制度，它具有以下幾個主要特點：

1、目前大部分企業實際上把企業年金分為兩部分，一部分仍一次性支付，另一部分以年金方式支付。這樣做的好處是，既可以把一筆錢留在企業，企業調度使用方便;又另有一筆錢交給商業保險公司投資運營，免除了職工對企業未來支付能力的擔心。

2、一次性支付的數額原則上與職工在本企業工作年限及退休時基本工資高低掛鉤，但事先并不許諾，要根據支付時的具體情況來決定。如果職工退休時企業經濟狀況不好，也可以少支付。

3、企業年金按照“預先積累方式”籌集，即制度建立初期多收保險費，積累起一筆基金，待達到一定積累額之后，再按照“支付金額=保險費+利息”的公式(即收支相等原則)進行支付。

4、企業年金的大部分費用由企業承擔，個人也負擔一部分。

5、企業年金由信托銀行和人壽保險公司管理、經營和支付。企業要分別與職工和信托銀行或人壽保險公司簽訂年金合同;職工先將本人應負擔的保險費交給企業，再由企業將職工所交費用和企業應負擔的費用交給信托銀行或人壽保險公司。信托銀行和人壽保險公司可以運用這筆資金進行投資，投資方向包括國債、貸款信托、動產信托、股票、不動產以及外匯證券等。企業職工退休后，由信托銀行按規定向職工支付退休金。如果基金實現增值，超過了需要支付的數量，可以將規定保留額以外的部分退還給企業。由于許多企業同信托銀行或人壽保險公司簽訂了合同，故企業年金按不同委托者分別加以管理。

6、企業年金的水平有一定限制。企業年金與厚生年金相加不能超過公務員共濟年金的水平(共濟年金的水平相當于退休時工資的70%)，并且可以列入成本開支。如果超過了，超過部分要征稅。